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上海够快网络科技股份有限公司二次反馈意见回复
2021-06-04 01:57    来源: 未知      点击:

  澳门六合现场直播,东吴证券股份有限公司 关于上海够快网络科技股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见回复主办券商: 注册地址: 苏州工业园星阳街5号 二零一五年十一月 1 / 6 东吴证券股份有限公司 关于上海够快网络科技股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 根据贵公司《关于上海够快网络科技股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》要求,东吴证券股份有限公司组织了上海够快网络科技股份有限公司及各中介机构对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论及补充调查,对反馈意见中所有提及的问题逐项予以落实并进行了书面说明。涉及需要补充附件加以说明的,已补充附件;涉及需要对《公开转让说明书》及其他文件进行修改或补充披露的,已按照反馈意见的要求进行了修改和补充。 如无其他特别说明,本回复中的释义与《公开转让说明书》释义一致。 1.关于会计处理与持续经营能力的判断。公司在第一轮反馈中回复:“公司对公司未计提递延所得税资产是因为无法合理估计在可抵扣性暂时性差异转回期间是否有足够的应纳税所得额可以利用,即无法合理估计未来有限期间内公司的盈利时间和盈利规模是否能达到并超过足以弥补现有亏损的程度”,请公司补充提供盈利预测测算,请主办券商及申报会计师核查以上事项,并对公司是否在可预见的期间具有盈利能力做出判断并补充说明,并对公司是否具有持续经营能力发表明确意见。 回复: 公司编制了近5年的盈利预测测算,主要经营情况详见下表: 项目 2015年度 2016年度 2017年度预 2018年度预 2019年度预 预测数 预测数 测数 测数 测数 一、营业收入 260.00 830.00 1,500.00 2,100.00 2,800.00 减:营业成本 70.00 110.00 140.00 160.00 180.00 营业税金及附加 0.55 1.74 3.15 4.41 5.88 销售费用 307.50 463.00 543.50 705.50 912.00 2 / 6 管理费用 690.00 694.00 884.00 1,027.00 1,181.00 财务费用 -8.30 -10.00 -12.00 -14.00 -18.00 二、营业利润 -799.75 -428.74 -58.65 217.09 539.12 加:营业外收入 17.00 减:营业外支出 三、利润总额 -782.75 -428.74 -58.65 217.09 539.12 主办券商及申报会计师通过对以上公司盈利预测以及对公司高级管理人员的访谈来分析,预计未来五年内,公司收入稳步增长,2015年、2016年和2017年亏损规模不断缩小,2018年起实现盈利。公司盈利能力将持续增强,但由于公司尚处于市场认可及扩张期,研发及费用水平较高,初期盈利规模相对较小,短期内盈利程度无法立刻完全覆盖公司前期的所有亏损,因此出于谨慎性原则,公司未确认相应的递延所得税资产。另外,根据公司与全时云商务服务股份有限公司签订的《投资意向书》,全时云商务服务股份有限公司拟以人民币2,600万元投资公司,在可预见未来期间,公司拥有足够的资金支持,有力保障公司的发展及持续经营。 针对上述盈利预测测算以及对会计处理与持续经营能力的判断,公司已在公开转让说明书“第四节 公司财务”之“十二、风险因素及评估”之“(三)亏损的风险”中作了补充披露。 主办券商及申报会计师认为,公司在可预见的期间具有盈利能力,公司具有持续经营能力。 2.关于公司会计处理。公司在一次反馈回复中针对其他应收款坏账准备并未计提递延所得税资产回复:“其他应收款的坏账均系公司的全资子公司宁波够快产生,而宁波够快已在执行注销程序,其账面应收的款项均已无法收回,因此若针对其他应收款坏账准备确认递延所得税资产,在未来期间,该递延所得税资产能转回的可能性几乎为零。因此,出于谨慎性原则的考虑,公司对其他应收款坏账准备不予确认递延所得税资产。”而依据公开转让说明书披露,公司针对其他应收款采用账龄法计提坏帐准备,而非个别认定法,(1)请公司补充提供将所有坏账认定为全资子公司宁波够快所产生的理由与依据,请主办券商及申报会计师核查以上事项,并对公司会计政策是否前后不一致发表明确意见;3 / 6 (2)依据公司在第一次反馈意见的回复说明,公司预备在近期注销宁波够快,请公司补充说明在整个报告期(两年一期)并未计提递延所得税的理由和依据,请主办券商及申报会计师核查以上事项并对公司会计核算是否正确发表明确意见;(3)请主办券商及申报会计师对公司编制财务报表是否采用《小企业会计准则》进行核查并发表明确意见。 回复: (1)其他应收款计提政策分析: ①公司申报期其他应收款的坏账计提情况如下: 项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31 其应收账款余额 862,717.16 859,499.16 952,774.16 其中:宁波够快 691,876.55 691,876.55 691,876.55 其他应收款坏账总额 692,127.45 692,401.55 697,065.30 其中:宁波够快计提额 691,876.55 691,876.55 691,876.55 除宁波够快外计提额 250.90 525.00 5,188.75 ②公开转让说明书对应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法披露如下: “(十) 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,计提减值准备。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将50万元以上应收账款,50 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,可不对其预计未来现金流量进行折现。 4 / 6 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 ……” 根据表①所列示,公司其他应收款对宁波够快计提的坏账准备占各期末其他应收款坏账准备余额的99.90%以上,金额约69万元,因此报告期内各期均属于上述②中“1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项”,公司的前后期会计政策保持一致。该坏账已于合并时根据会计准则进行抵销。并且由于公司短期内盈利程度无法立刻完全覆盖公司前期的所有亏损,因此出于谨慎性原则,公司未对剩余占比不足0.1%的坏账确认相应的递延所得税资产。 主办券商及申报会计师认为,公司的前后期的会计政策保持一致,公司在一次反馈回复中针对其他应收款坏账准备未计提递延所得税资产的回复与公司在公开转让说明书中对应收款项坏账计提政策的披露一致。 (2)在整个报告期(两年一期),公司对全资子公司宁波够快的往来全额计提减值,并未计提递延所得税,因为宁波够快这些年业务发生较少,一直处于亏损,其偿付的可能性较小,所以公司未计提递延所得税。根据谨慎性原则,主办券商及申报会计师认为公司的会计处理具有理由和依据,会计核算正确。 (3)主办券商及申报会计师检查了公司的账务处理和相关财务报表,经检查,主办券商及申报会计师认为公司编制财务报表没有采用《小企业会计准则》。 5 / 6 /

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